Analyse financière M4 - Plan des comptes M44

Objectifs de la formation analyse financière M4 - Plan des comptes M44Savoir établir notamment le bilan financier de l'établissement en utilisant les comptes administratifs (N-1 et N-2 plus le budget exécutoire de l'année en cours) d'une part et les comptes de gestion (N-1 et N-2 plus le budget exécutoire de l'année en cours) d'autre part.La formation s'effectue avec les documents comptables de leur établissement afin de mieux comprendre les opérations comptables et l'analyse financière.Programme de la formation analyse financière M4 - Plan des comptes M44Analyse et établissement du bilan financier

• Annotation de toutes les lignes en s'aidant tant de la nomenclature que du compte administratif et de l'état E1 (balance du compte de gestion du comptable)

Méthodologie d'analyse financière des établissements

• Définition de l'analyse financière
• L'analyse du résultat et des soldes intermédiaires de gestion
• L'analyse financière et affectation du résultat
  • Analyse et explicitation du FRI (fonds de roulement d'investissement)
  • Analyse et explicitation du FRE (fonds de roulement d'exploitation)
  • Analyse et explicitation du FRNG (fonds de roulement net global)
  • Analyse et explicitation du BFR (besoin en fonds de roulement)
  • Analyse et explicitation de l'EFE (excédent de financement d'exploitation)
• Étude détaillée des comptes 106-8 (excédents affectés à l'investissement) : analyse du financement de la section d'investissement, du bilan et de l'équilibre de trésorerie (fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, ratios de liquidité, détermination de la capacité d'autofinancement
• Les  soldes intermédiaires de gestion  pour la détermination du résultat

Établissement du résultat

• Les principaux ratios et indicateurs : 
• Le diagnostic d'un déséquilibre financier
  • L'endettement à moyen et long terme : l'indépendance financière, l'apurement de la dette, la part des charges financières dans le budget
  • Le patrimoine immobilier : la vétusté des immobilisations (un ratio par catégorie)
  • Les équilibres du bilan : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et trésorerie en jour d'exploitation, la réserve de trésorerie en jours d'exploitation
  • La rotation des postes du cycle d'exploitation (en jours) : stocks, créances, dettes fournisseurs, dettes sociales/dettes fiscales
  • Les indicateurs budgétaires : le coût de structure, l'indicateur relatif à l'immobilier,
• Méthodologie du contrôle de gestion des établissements
  • La fiche signalétique d'un établissement
  • Les indicateurs d'activité
  • Les indicateurs sociaux
  • Les indicateurs et tableaux de bord financiers
  • L'autofinancement : l'autofinancement représente la trésorerie potentielle générée par les opérations d'exploitation au cours d'une année

Le Plan Pluriannuel de Financement

Public

Responsable financier ou comptable des EPFL utilisant la M4 (plan des comptes M-44, instruction codificatrice n° 07-053-M4 du 31 décembre 2007

Pré-requis

Maîtrise du fonctionnement des comptes de la M4 (plan comptable M44) d'une part et d'autre part avoir pratiqué ou être appelé à traiter les BP, BS et CA des EPFL 

Méthodes pédagogiques

La formation est décomposée en séquences qui respectent une progression pédagogique et agissent sur les trois niveaux d'apprentissage : savoir, savoir-faire et motivation. Notre approche alterne apports théoriques, exercices pratiques et/ou études de cas utilisant des méthodes d'animation actives et permettant une meilleure compréhension des concepts et une appropriation accélérée. Tous les cas pratiques seront adaptés à votre contexte.

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